重磅!商业银行金融资产风险分类征求意见 逾期90天以上即不良

发布时间:2019-05-05 07:17

  《暂行办法》拓展了风险分类的资产范围,提出了新的风险分类核心定义,强调以债务人为中心的分类理念,明确把逾期天数作为风险分类的客观指标,细化

  为促进商业银行准确识别信用风险,线日,银保监会发布《商业金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》(下?称“《暂”行办法》”),面向社会公开征求意见。

  银保监会有关部门负责人指出,近年来,商业金融资产的风险特征发生了较大变化,风险分类实践面临诸多新情况和新问题,暴露出现行风险分类监管制度存在的一些不足,如覆盖范围不全面、分类标准不清晰、落实执行不严格等。借鉴国际规则并结合国内监管实践,银保监?会发布实施《暂行办法》,以取代现行的《贷款风险分类指引》(下称“《指引》”)。

  总体来看,与现行《指引》相比,《暂行办法》拓展了风险分类的资产范围,提出了新的风险分类核心定义,强调以债务人为中心的分类理念,明确把逾期天数作为风险分类的客观指标,细化重组资产的风险分类要求。

  上述负责人指出,随着近年来业务快速发展,商业的资产结构发生了较大变化,贷款在金融资产中的占比总体下降,非信贷资产占比明显上升。而现行《指引》主要针对贷款提出分类要求,对贷款以外的其他资产以及表外项目规定不细致。

  “部分商业对投资债券、同业资产、表外业务等没有开展、风险分类,或”一刀切“全部分为正常类。商业投资的资管产品结构较为复杂,许多对投资的资管产品没有进行穿透管理,难以掌握:其真。实风险。”该负责人:进一步!指出。

  为此,《暂行办法》将风险分“类对象由贷款扩展至承担信用;风险的全部金融资产,对非信贷资产”提出了以信用减值为核心的分类要求,特别是对资管产品提出穿透分类要求,有利于商业全面掌握各类资产的信用风险,针对性加强信用风险防控。

  《暂行办法》在“第一章总则”中明确规定,商业应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类,包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目?中承担信用风险的,应比照表内资产相关要求开展风险分类。

  中国人民大学重阳金融研究院副院长董希淼在接受《国际金融报》记者采访时指出,《暂行办法》拓宽了风险分类的金融资产范围,将非信贷资产纳入,并提出以信用减值为核心的分类要求。

  “长期以来五级分类仅针对信贷资产,而实践中非信贷资产占比上升较快。这次虽然提出了要求,但这笔账何时能算得清楚,还需要付出很多努“力。”董希淼进一步表示。

  根据现行《指引》,贷款风险”分类以单笔贷款为对象,同一债务人名下的多笔贷款的分类结果不尽一致,既可以是正常类,也可:以分为关注类、次级类、可疑类或损失类。

  而巴塞尔委员会在《审慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》中明确指出,如果的非零售交易对手有任何一笔风险暴露发生实质性不良,应将其所!有风险暴露均认!定为不良。

  借鉴“实质性”不良,的概念,考虑到对公客户公司治理和财务数据相对完善,《暂行办法》要。求,商业对非零售资产金融资产进!行分类时,应以评估债务人的履约能力为中心,重点考查债务人的财务状况、偿付意愿、偿付记录,并考虑金、融资产的逾期天数、担保情况等因素。

  此外,《暂行办法》更明确规定:“商业对非零售债务人在本行的债权5%以上被分为不良的,对该债务人在本行的所有债权均应归为不良。”

  该负责人强,调,以债务人为中心并非不考虑担保因素。对于不良资产,商业可以依据单笔资产的担保缓”释程度,将同一非零售债务人名下的不同债务分为次级类、可疑类或损失类。对于零售资产,也可以对单笔资产进行风险分类。

  《暂?行办法》规定,商业对零售资产开展风”险分类时,在审慎评估债务人履约能力和偿付意愿基础上,可根据单笔资产的交易特征、担保情况、损失程度等因素进行逐笔分类。据了解,零售资产包括个人贷款、信用卡贷款、对符合《商业资本管理办法(试行)》第六十四条规定的小微企业债权等。

  “商业开展风险分类的核心是;准确判断债务人偿债能力恶化程度,逾期天数长短是反映资产恶化程度的重要指标。”该负责人指出。

  记者了解到,尽管去年银保监会就明确要求要将逾期90天以上贷款纳入不良,但现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰,导致一些以担保充足为由,未将全部逾期90天以上的债权纳入不良。

  根据《指引》,贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类,后三类合称为不良贷款,《指引》还要求将逾期(含展期后)超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款列入归为次级类。但《指引》对于“一定期限”没有具体量化的规定,这就给的认定留下了空间。

  一位业内分析人士告诉《国际金融报》记者,此前很多中小在进行不良认定的时候会结合自身情况来进行调节,甚至有部分90天以上逾期不纳入到不:良。“后来监管要求逾期90天以上贷款都纳入不良贷款,认定趋于严格,即要求显示真实的不,良情况”。

  相比之下,《暂行办法》明确规定,金融资产逾期后应至少归为关注类,逾期90天以上应至少归为次级类,逾期270天以上应至少归为可疑类,逾期360天以上应归为损失类。《暂行办法》实施后,逾期90天以上的债权,即使抵押担保充足,也应归为不良。同时,考虑到非零售债:务人逾期90天以上所“反映出的风险严重程度,规定同一债务人在所有的债务中逾期90天以上债务已经超过5%的,各均应将其。债务归为不良。

  在董希淼看来,在这个;方面,应不枉不纵,既要严格把握标准,也不能随意提高标准。

  关于过渡期,根据《暂行办法》,商业在其正式实施后新发生的业务应按本办法要求进行分类。

  对于其正式实施前发生的业务,商业应于2019年12月31日前全部按本办法要求进行重新分类。对于确有困难的商业,经业监督管理机构同意,最晚应于2020年12月31日前全部重;新分类。

  该负责人表示,对于新发生业”务,商业要严格按照本办法要求进行分类。对于存量资产,应在过渡期内重新分类,确保按时达标。同时,商业要按照新的监管要求,建立健全风险分类治理架构,完善风险分类管理制度,优化信息”系统功能,加强监测分析和信息披露,切实提升风险分类管理水平。

  董希淼认为,在经济下行周期,中小资产质量压力更大,应采取一些过渡性的措施,在不良。资产暴露、处置等方面给予更多的缓冲和支持,让中小以时间来换取空间,保持稳健发展势头。

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